اظهارنامه عملکرد
اظهارنامه عملکرد در واقع سندی رسمی است که اشخاص حقیقی و حقوقی برای اعلام درآمدها، هزینهها، سود و زیان سالانه کسب وکار خود به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه میدهند و مبنای محاسبه مالیات بر عملکرد (سود) آنهاست. اظهارنامه عملکرد شامل جزئیات مالی، داراییها و بدهیها بوده و باید در مهلت قانونی (معمولاً تا پایان خرداد برای حقیقیها و چند ماه پس از پایان سال مالی برای حقوقیها) از طریق سامانه سازمان مالیاتی به صورت الکترونیکی ارسال شود تا از جرایم مالیاتی جلوگیری شود
اظهارنامه از نوع عملکرد مالیاتی یکی از ابزارهای اصلی دولت برای تنظیم و کنترل امور مالیاتی افراد و شرکتها است. این اظهارنامه به شفافسازی درآمدها، هزینهها و سایر معاملات مالی کمک میکند و باعث میشود که سازمان امور مالیاتی بتواند مالیات مناسب را برای هر کسبوکاری تعیین کند.
ارائه صحیح و بهموقع اظهارنامه از نوع عملکرد، نه تنها از جرائم مالیاتی جلوگیری میکند بلکه میتواند به افزایش اعتبار کسب و کار و بهبود روابط با دولت منجر شود. در این راستا، اهمیت دارد که هر کسبوکار یا فرد حقیقی به دقت و با کمک یک تیم متخصص اظهارنامه خود را تهیه کند. همین حالا با تیم مشاور مالیاتی آرکا تکس تماس بگیرید تا در این مسیر همراه شما باشیم.
انواع اظهارنامه عملکرد
اظهارنامه از نوع عملکرد به انواع مختلفی تقسیم میشود که هرکدام بر اساس نوع فعالیت اقتصادی و نوع شخصیت حقوقی یا حقیقی متفاوت است. این اظهارنامهها شامل اظهارنامههای مربوط به اشخاص حقیقی، اشخاص حقوقی و نیز اظهارنامههای مرتبط با گروههای مختلف اقتصادی میشود. هر یک از این اظهارنامهها دارای مقررات و شرایط خاص خود هستند که باید به دقت رعایت شوند.
اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی
تنظیم اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی برای افرادی که بهعنوان فرد حقیقی فعالیت اقتصادی دارند و درآمد خود را از طریق کسبوکارهای کوچک یا حرفههای آزاد بهدست میآورند، تهیه میشود. این اظهارنامه شامل تمامی درآمدها و هزینههای سالانه فرد است. بر اساس نوع و میزان درآمد، اشخاص حقیقی به سه گروه تقسیم میشوند:
-
- اشخاص حقیقی گروه اول: این گروه شامل افرادی است که در یک سال مالی، درآمدهای قابلتوجهی داشتهاند و باید اظهارنامهای کامل با جزئیات دقیق ارائه دهند. این افراد موظف به ارائه اطلاعات جامعی از تمامی درآمدها، هزینهها، سود و زیانها و سایر معاملات مالی هستند.
-
- اشخاص حقیقی گروه دوم: افراد این گروه درآمد متوسطی دارند و اظهارنامه مالیات عملکرد آنها به نسبت سادهتر از گروه اول است. در این نوع اظهارنامه، برخی از جزئیات مالی ممکن است کمتر موردنیاز باشد، اما همچنان نیاز به ارائه اطلاعات دقیق درباره درآمد و هزینههای اصلی دارند.
-
- اشخاص حقیقی گروه سوم: این گروه شامل افرادی با درآمدهای کمتر است که نیاز به تکمیل اظهارنامه سادهتری دارند. اظهارنامه این افراد اغلب شامل اطلاعات کلی درباره درآمدها و هزینهها است و جزئیات کمتری نسبت به گروههای اول و دوم دارد.
اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی
اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی مخصوص شرکتها، مؤسسات و سازمانهایی است که در طول سال مالی فعالیت اقتصادی داشتهاند. این اظهارنامه شامل تمامی جزئیات مالی واحد حقوقی از جمله درآمدها، هزینهها، سود و زیان، سرمایهگذاریها و داراییها بوده و بهعنوان یک سند رسمی، مبنای محاسبه مالیات و ارزیابی عملکرد مالی شرکت توسط سازمان امور مالیاتی محسوب میشود.
ویژگیها و الزامات اظهارنامه اشخاص حقوقی
-
ثبت دقیق تمامی اطلاعات مالی سالانه شامل درآمدها، هزینهها، داراییها و بدهیها
-
گزارش کامل از سرمایهگذاریها، تغییرات مالی و وضعیت سود و زیان شرکت
-
لزوم رعایت کامل مقررات و آییننامههای مالیاتی در تکمیل فرمها
-
اهمیت انطباق اطلاعات با دفاتر قانونی و صورتهای مالی حسابرسیشده
اهمیت دقت در تهیه اظهارنامه عملکرد حقوقی
-
ارائه اطلاعات نادرست یا ناقص میتواند منجر به جرائم مالیاتی و اختلاف با سازمان امور مالیاتی شود.
-
دقت در تنظیم اظهارنامه، باعث تسهیل فرآیند رسیدگی مالیاتی و جلوگیری از بروز مشکلات قانونی در آینده خواهد شد.
-
استفاده از خدمات حسابداران و مشاوران مالیاتی حرفهای، دقت اظهارنامه را افزایش داده و ریسک مالیاتی شرکت را کاهش میدهد.
چرا تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد مالیاتی را به آرکا بسپاریم؟
آرکا بهعنوان یکی از برجستهترین مؤسسات ارائهدهنده خدمات مالی و مالیاتی، با تخصص و تجربه چندین ساله در این حوزه، آماده است تا شما را در تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد مالیاتی همراهی کند. در ادامه، به مهمترین دلایل انتخاب آرکا برای این کار مهم و حساس اشاره میکنیم.
۱. تجربه و تخصص در حوزه مالیاتی
-
برخورداری از تیمی متشکل از کارشناسان مالیاتی باتجربه و متخصص
-
اجرای دقیق تمامی مراحل تهیه و تنظیم اظهارنامه با بالاترین سطح دقت و کیفیت
-
تسلط کامل بر قوانین و مقررات مالیاتی برای تهیه اظهارنامهای دقیق و مطابق با استانداردهای قانونی
-
ارائه خدمات جامع شامل مشاوره، بررسی، تحلیل و مدیریت ریسک مالیاتی
۲. صرفهجویی در زمان و هزینه
-
انجام سریع و دقیق فرآیند تهیه اظهارنامه برای جلوگیری از اتلاف زمان
-
کاهش هزینههای اضافی ناشی از اشتباهات یا تأخیر در ارسال اظهارنامه
-
کمک به تمرکز بیشتر مدیران بر توسعه کسبوکار بهجای مسائل مالیاتی
-
بهرهمندی از تخفیفها و معافیتهای مالیاتی با راهنمایی کارشناسان آرکا
۳. پیشگیری از جرائم و مشکلات قانونی
-
جلوگیری از اشتباهات رایج در تهیه اظهارنامه و کاهش ریسک جرائم مالیاتی
-
اطمینان از رعایت کامل قوانین و مقررات مالیاتی در تمامی مراحل
-
حفظ اعتبار کسبوکار با ارسال اظهارنامهای صحیح و بهموقع
۴. دسترسی به آخرین تغییرات و اطلاعات مالیاتی
-
آگاهی از جدیدترین اصلاحات و قوانین مالیاتی کشور
-
تنظیم اظهارنامه مطابق با آخرین تغییرات و الزامات قانونی
-
پشتیبانی ویژه برای کسبوکارهای در حال رشد که با مسائل مالیاتی پیچیدهتری روبهرو هستند
۵. ارائه خدمات مشاوره و پشتیبانی مستمر
-
ارائه مشاوره تخصصی مالیاتی در طول سال، نه فقط در زمان ارائه اظهارنامه
-
پاسخگویی سریع به پرسشها و دغدغههای مالیاتی مدیران و حسابداران
-
همراهی مداوم برای مدیریت بهتر وضعیت مالیاتی و تصمیمگیری آگاهانه در طول سال مالی
جرائم عدم تسلیم اظهارنامه عملکرد
عدم تسلیم اظهارنامه از نوع عملکرد در موعد مقرر میتواند جرائم مالیاتی سنگینی به همراه داشته باشد. این جرائم شامل موارد زیر خواهد شد:
-
- جرائم نقدی: اولین و اصلیترین جریمه، پرداخت جرائم نقدی است که میتواند بهصورت درصدی از مالیات محاسبه شود.
-
- محرومیت از معافیتها: عدم تسلیم اظهارنامه عملکرد میتواند منجر به محرومیت از معافیتهای مالیاتی شود که این امر باعث افزایش بار مالیاتی برای کسبوکار شما میشود.
-
- مجازاتهای قانونی: در برخی موارد، عدم تسلیم اظهارنامه میتواند به مجازاتهای قانونی مانند ممنوعیت از فعالیت اقتصادی منجر شود.
تشویقات تسلیم اظهارنامه عملکرد
تسلیم بهموقع و صحیح اظهارنامه مالیاتی، علاوه بر جلوگیری از جرائم مالیاتی، میتواند منجر به دریافت مشوقها و مزایای قابل توجهی از سوی سازمان امور مالیاتی شود. این تشویقات با هدف ترغیب مؤدیان به رعایت مقررات و ارتقای شفافیت مالی طراحی شدهاند و نقش مهمی در بهبود وضعیت نقدینگی و اعتماد مالیاتی کسبوکارها دارند. در ادامه به مهمترین موارد اشاره میکنیم.
۱. کاهش نرخ مالیات
-
مؤدیانی که اظهارنامه عملکرد خود را در موعد مقرر تسلیم کرده و پرداخت مالیات را بهدرستی انجام دهند، ممکن است از کاهش نرخ مالیات برخوردار شوند.
-
این تخفیف معمولاً بهصورت درصدی از مالیات نهایی اعمال شده و میتواند در کاهش هزینههای مالیاتی شرکت تأثیر قابل توجهی داشته باشد.
-
رعایت دقیق مهلتها و صحت اطلاعات مالی از عوامل کلیدی برای بهرهمندی از این مزیت است.
۲. بخشودگی جرائم مالیاتی
-
یکی از مهمترین تشویقات سازمان امور مالیاتی برای مؤدیان منضبط، بخشودگی جرائم مالیاتی است.
-
اگر مؤدی در سال جاری اظهارنامه خود را بهموقع تسلیم کند، ممکن است از بخشودگی جرائم سنوات گذشته مانند تأخیر در پرداخت یا عدم تسلیم اظهارنامه بهرهمند شود.
-
این اقدام علاوه بر کاهش فشار مالی، فرصت مناسبی برای شروع مجدد فعالیتهای مالیاتی با سابقهای پاک فراهم میکند.
۳. افزایش اعتبار مالیاتی و رتبه خوشحسابی
-
تسلیم منظم و بهموقع اظهارنامهها باعث افزایش اعتبار مؤدی نزد سازمان امور مالیاتی میشود.
-
این خوشحسابی میتواند در دریافت گواهی مالیاتی، شرکت در مناقصات، یا استفاده از تسهیلات بانکی اثرگذار باشد.
-
سازمان امور مالیاتی معمولاً مؤدیان خوشحساب را در فرآیند رسیدگی با اولویت و تسهیل بیشتری همراهی میکند.
۴. امکان بهرهمندی از تسهیلات و امتیازات قانونی
-
مؤدیانی که در ارائه اظهارنامه عملکرد خود منظم و دقیق عمل میکنند، در بسیاری از موارد از امتیازاتی مانند استرداد سریع مالیات بر ارزش افزوده یا پذیرش آسانتر هزینهها در رسیدگی برخوردار میشوند.
-
برخی از برنامههای حمایتی مالیاتی نیز فقط به مؤدیان خوشحساب اختصاص دارد که اظهارنامههای خود را بدون تأخیر ارائه کردهاند.
۵. بهبود مدیریت مالی و برنامهریزی اقتصادی
-
تنظیم و تسلیم دقیق اظهارنامه عملکرد، موجب شفافیت مالی و درک بهتر از وضعیت اقتصادی کسبوکار میشود.
-
این شفافیت به مدیران کمک میکند تا تصمیمات مالی مؤثرتری بگیرند و روند نقدینگی خود را بهینهسازی کنند.
ارسال اظهارنامه عملکرد
تهیه و تسلیم بهموقع اظهارنامه عملکرد مالیاتی یکی از مهمترین وظایف هر کسبوکار است. این فرآیند اگر به درستی انجام شود، میتواند مزایای فراوانی به همراه داشته باشد و کسبوکار شما را از جرائم مالیاتی و سایر مشکلات قانونی دور نگه دارد. با انتخاب آرکا، میتوانید اطمینان حاصل کنید که اظهارنامه شما به بهترین شکل ممکن تهیه و تسلیم خواهد شد.
سوالات متداول اظهار نامه مالیاتی
اظهارنامه عملکرد چیست و چه اطلاعاتی را شامل میشود؟
اظهارنامه عملکرد گزارشی جامع شامل اطلاعات درآمد، هزینههای قابل قبول، بهای تمامشده، سود و زیان، داراییها، بدهیها، سرمایه و سایر دادههای مالی فعالیت اقتصادی مؤدی است که مبنای محاسبه مالیات قرار میگیرد.
چه کسانی ملزم به ارائه اظهارنامه عملکرد هستند؟
تمام اشخاص حقیقی و حقوقی دارای فعالیت اقتصادی اعم از تولیدی، خدماتی، بازرگانی و پیمانکاری موظفاند اظهارنامه عملکرد سالانه خود را ارائه کنند. کسبوکارهای کوچک و حتی شرکتهای غیرفعال نیز در شرایطی موظف به ارائه اظهارنامه هستند.
مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد چه زمانی است؟
برای اشخاص حقیقی تا ۳۱ خرداد هر سال و برای اشخاص حقوقی حداکثر ۴ ماه پس از پایان سال مالی شرکت است.
عدم ارسال اظهارنامه عملکرد چه پیامدهایی دارد؟
عدم ارسال موجب جریمه غیرقابلبخشش، محرومیت از معافیتها، احتمال تعیین مالیات بهصورت علیالرأس و افزایش ریسک رسیدگی مالیاتی در سالهای آتی میشود.
مدارک لازم برای تکمیل اظهارنامه عملکرد چیست؟
صورتهای مالی، دفاتر قانونی، گزارش خرید و فروش، اسناد هزینهها، قراردادها، اطلاعات حقوق و دستمزد کارکنان، و مدارک داراییها و بدهیها از مهمترین مدارک موردنیاز برای تکمیل اظهارنامه هستند.
آیا میتوان اظهارنامه عملکرد را اصلاح کرد؟
بله، مؤدیان میتوانند یکبار و در بازه زمانی مشخص پس از ارسال، اظهارنامه اصلاحی ثبت کنند؛ به شرط اینکه اظهارنامه اولیه در مهلت قانونی ارسال شده باشد.
ثبت اظهارنامه عملکرد به صورت اینترنتی چگونه انجام میشود؟
از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی کشور، مؤدی با ورود به حساب کاربری خود، فرمهای الکترونیکی را تکمیل کرده و مدارک لازم را بارگذاری میکند و در پایان رسید ثبت دریافت میکند.
چگونه میتوان اظهارنامه عملکرد مناسب برای کسبوکار خود انتخاب کرد؟
با مشاوره با یک تیم حرفهای مانند آرکا میتوان اظهارنامه مناسب را بر اساس نوع فعالیت، حجم تراکنشها، روش نگهداری دفاتر و معافیتهای قابل اعمال انتخاب کرد.
بهترین روشهای نظارت بر اظهارنامه عملکرد چیست؟
استفاده از نرمافزارهای مالیاتی، بررسی مغایرتهای مالی، مشاوره با کارشناسان مالیاتی و حسابرسی داخلی از بهترین روشهای نظارت بر اظهارنامه عملکرد هستند.
چگونه میتوان از اظهارنامه عملکرد برای بهبود عملکرد مالی استفاده کرد؟
با تحلیل دقیق اظهارنامه، شناسایی هزینههای غیرضروری، بررسی ساختار درآمد و بهای تمامشده و اعمال اصلاحات مالی میتوان عملکرد مالی کسبوکار را بهطور قابلتوجهی بهبود داد.