شرایط معافیت های مالیاتی کاملاً هدفمند برای پشتیبانی و حمایت از کسب و کارهای تولید، هنری، آموزشی و یا استراتژیک مانند کشاورزی است. طبق قانون همه مشاغل و در کل هر کسی که درآمدی کسب میکند، باید مالیات بپردازد. در این میان پرداخت مالیات برای برخی با درآمد محدود مانند کارگران و یا برخی مشاغل با زمینههای شغلی حساس مانند امور فرهنگی دشوار است. به هر حال دولت به عنوان حامی کسب و کارهای حساس و استراتژیک موظف است که در بحثهای قانونی این کسب و کارها را فراموش نکند.
شرایط معافیت های مالیاتی برای همین حمایتهای دولتی از انواع کسب و کارها است تا همچنان با انگیزه به فعالیت خودشان ادامه دهند. لیست مشاغل معاف از مالیات گوناگون است و در دستهبندیهای مختلفی قرار میگیرند. این مشاغل را با توجه به دستهبندی شغلی و زمینههای فعالیتی آنها معرفی میکنیم.
دستهبندی مشاغل معاف از مالیات
دقت کنید که شرایط معافیت های مالیاتی به معنای بینیاز شدن کامل از انجام امور مالیاتی نیست، بلکه کسب و کارها هرچند معاف از مالیات باید مراحل ثبت نام و تنظیم صورت های مالی برای ارسال اظهارنامه را انجام دهند. پس اگر صاحب هر کدام از این کسب و کارها هستید، لطفاً بدون دغدغه مراحل قانونی ثبت نام در سامانه و تنظیم اظهارنامهها را جدی بگیرید. میپرسید چه مشاغلی؟ در ادامه با جزئیات از دستهبندی مشاغل معاف از مالیات صحبت خواهیم کرد:
مشاغل بخش کشاورزی و روستایی
مشاغل فعال در سطح کشاورزی و یا هر شغل روستایی و عشایری مهمترین گروه مشاغل معاف از مالیات را تشکیل دادهاند. تمامی مشاغل مانند کشاورزی، دامداری، دامپروری، باغداری، زنبورداری، پرورش طیور، ماهیگیری، احیای مراتع، جنگلداری و نوغان داری به شرط آنکه در سطح روستایی و عشایر باشند، از هر نوع مالیات معاف هستند.
مشاغل فرهنگی و رسانهای
گسترش فرهنگ و تقویت رسانه از جمله دغدغههای همیشگی دولتمردان ایرانی است. لذا شرایط معافیت های مالیاتی برای این گروه به جهت حمایت از اقدامات فرهنگی و رسانهای آنها است. به شکلی که هر فرد یا کسب و کار فرهنگی و هنری دغدغههای دولتی نداشته باشد. تمام مشاغل در گروه مطبوعات، نشریات، کتاب فروشیها، چاپ و نشر کتاب، خبرگزاریها، مراکز هنری دارای مجوز و موسسات فرهنگی از مالیات معاف هستند. این مشاغل باید در سامانه مالیاتی کشور ثبت شده و به عنوان یک فعالیت مجاز فرهنگی، هنری و یا رسانهای شناخته شوند.
مشاغل آموزشی، تربیتی و ورزشی
هر نوع کسب و کار در زمینههای آموزشی و یا ورزشی از نگاه دولت ارزشمند است و مشمول شرایط معافیت های مالیاتی است. مشاغل مانند مدارس غیردولتی، آموزشگاههای علمی یا هنری، آموزشگاههای زبان، انواع مراکز تربیتی و فرهنگی، موسسات و باشگاههای ورزشی که در این دستهبندی قرار گرفته از مالیات معاف هستند.
مشاغل درمانی و بهداشتی
سلامت خط قرمز دولت است و هرگز اجازه نمیدهد تا یک کسب و کار فعال در حوزه سلامت صرفاً به دلیل چالشهای مالیاتی به مشکل بخورد. البته پزشکان با درآمدهای نجومی هرگز در این فهرست قرار نمیگیرند، بلکه هدف از این مشاغل شناسایی و حمایت از کسب و کارهای سلامت محور است. درمانگاهها، مراکز ترک اعتیاد، مراکز توانبخشی و تحت شرایط خاص برخی از مراکز خدمات درمانی غیرانتفاعی از معافیتهای مالیاتی برخوردار هستند.
مشاغل گردشگری و مسافرتی
برخی از مشاغل در حوزه گردشگری اگر با هدف فرهنگی و یا زمینههای توسعه فرهنگی فعالیت کنند، در فهرست مشاغل معاف از مالیات قرار دارند. مراکز گردشگری بر پایه موضوعات فرهنگی، اقامتگاههای بوم گردی دارای مجوز و برخی خدمات تورگردانی تحت شرایط خاص از جمله این مشاغل هستند.
مشاغل خانگی و کسب و کارهای کوچک
حمایت از مشاغل خانگی بخشی از دورنمای اقتصادی و چشم انداز کشوری است. برای همین حمایتهای خوبی در رشد و توسعه کسب و کارهای خانگی دارای مجوز و یا کسب و کارهای کوچک با سقف درآمد مشخص صورت گرفته است. البته این مشاغل صرفاً تا همان سقف درآمد تعیین شده معاف از مالیات هستند.
مشاغل تولیدی و صادراتی
صادرات برخی کالاها مانند کالاهای غیر نفتی با ارزش افزوده و یا صنایع دستی و حتی محصولات کشاورزی در شرایط خاص معاف از مالیات هستند. هر نوع صادرات خدمات به خارج از کشور برای انجام هر نوع فعالیت برون مرزی معاف از مالیات است. حتی واحدهای تولیدی که توانستهاند برخی معافیتهای قانونی را اخذ نمایند، با توجه به همین معافیتها از پرداخت مالیات نیز معاف میشوند.
مشاغل فعال در مناطق آزاد و ویژه اقتصادی
هر نوع فعالیت اقتصادی و راهاندازی کسب و کار در مناطق آزاد و یا ویژه اقتصادی با در نظر گرفتن شرایط خاص معاف از مالیات هستند. این معافیتها در حمایت از سرمایهگذاری بخش خصوصی در مناطق آزاد و ویژه اقتصادی انجام میشود.
مشاغل با معافیتهای خاص مالیاتی
شرایط معافیت های مالیاتی گسترده است و طیف وسیع از انواع مشاغل را در بر میگیرد. مشاغلی که از هر نوع پرداخت مالیات معاف هستند و یا قرار است تا سقف معینی از درآمد سالیانه مالیاتی پرداخت نکنند. در این میان برخی معافیتهای خاص مالیاتی نیز پیش بینی شده است. این مشاغل شامل مالیات هستند، اما یا به شکل موقت برای چند سال از پرداخت مالیات معاف میشوند و یا مالیات آنها کم محاسبه شده و حتی شرایط پلکانی دارد. مشاغلی مانند:
- تمام کسب و کارهای دانش بنیان، از لحظه تاسیس تا چند سال ابتدایی فعالیت، معاف از مالیات هستند.
- تمام کسب و کارهای استارتاپی تولیدی از تخفیفهای مالیاتی پلکانی برخوردار هستند.
- کسب و کارها با زمینه فعالیت در فناوری اطلاعات از تخفیفهای مالیاتی برخوردار هستند.
مشاغل معاف از مالیات کارتخوان
مالیات کارتخوان برای باز پسگیری مالیات ارزش افزوده است. این مالیات توسط خریدار نهایی پرداخت شده، اما در کارتخوان صاحبان کسب و کارهای مختلف رسوب میکند. دولت با طراحی سامانه مودیان و اتصال کارتخوان به این سامانه مالیات ارزش افزوده را وصول میکند. اما به جهت تشویق و یا حمایت از کسب و کارهای خاص، فرهنگی و یا استراتژیک معافیتهایی در نظر گرفته است. برای کسب اطلاعات بیشتر از مشاوره مالیات بر ارزش افزوده استفاده کنید. فهرست مشاغل معاف از مالیات کارتخوان به قرار زیر است:
- نانواییها
- سوپرمارکتها
- پارکینگهای عمومی
- موسسات خیریه
- باشگاههای ورزشی
- نشریات و مطبوعات
- کتاب فروشیها
- کارگاههای خانگی و صنایع دستی
- مدارس دولتی یا غیرانتفاعی
- سامانههای حمل و نقل درون شهری
- شرکتهای سطح یک دانش بنیان
- فروشگاههای فعال در زمینه مواد نفتی و غیر معدنی
- جایگاههای سوخت
- مراکز درمانی و داروخانهها
شرایط معافیت های مالیاتی
با توجه به قانون مالیات، برخی از مشاغل مستقیم از هر نوع پرداخت مالیات معاف هستند. ولی باقی مشاغل نیز شامل معافیتهایی میشوند. در کل برای معافیتها یک سقف درآمدی پیش بینی شده است. این مقدار در حال حاضر سالانه ۳۹ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان است. این بدان معنی است که تمام مشاغل با درآمد سالانه کمتر از ۳۹ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان بدون در نظر گرفتن نوع فعالیت، از پرداخت مالیات معاف هستند. اما با عبور از این سقف سالیانه مقدار مالیات آنها به شکل پلکانی با ضریب ۱۵، ۲۰ و ۲۵ درصد از درآمد سالیانه محاسبه خواهد شد.
اگر صاحب کسب و کاری هستید و لازم است تا جوانب قانونی مالیاتی حیطه فعالیت خود را بررسی کنید و از تمام شرایط معافیت های مالیاتی مطلع شوید، کافی است با کارشناسان در گروه آرکاتکس تماس بگیرید. در آرکاتکس کسب و کار شما را از جنبههای مختلف بررسی کرده و شرایط قانونی بهرهمندی از معافیتها را شناسایی خواهیم کرد.
